Как доначислить налог на прибыль


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Порог существенности вам необходимо определить самостоятельно и прописать в учётной политике. Ведь предельных значений в законодательстве не предусмотрено. Суммы начисленных пеней и штрафов независимо от существенности отражайте на счёте Официальных разъяснений по проверке заполнения отчёта о финансовых результатах на основании ОСВ нет. На практике на основании оборотно-сальдовую ведомость удобнее сверять с бухгалтерским балансом. Для проверки отчёта о финансовых результатах Вы можете использовать анализы счетов 90, 91,99 или другие бухгалтерские регистры, формируемые в Вашей учётной программе и утверждённые в Вашей учётной политике.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПБУ 18? Сейчас объясню!

Особенности доначисления налогов организации


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Как отразить в учете и декларации доначисление налогов, пеней и штрафов? Этот вопрос волнует всех бухгалтеров, поскольку с данной темой приходится сталкиваться довольно часто. Рассмотрим тему доначисления налогов по итогам проверки для компаний на общем режиме. В принципе, большой разницы при доначислении налогов на спецрежимах нет, вопрос только в налоге на прибыль и отложенной разнице.

На основании акта проверки налоговики выставляют штрафы и пени. Данные санкции отражаются проводкой. В какой момент отражаются штрафы и пени в учете? Проводку делаем в периоде подписания решения по налоговой проверке.

Ни штрафы, ни пени в данном случае не уменьшают базу по налогу на прибыль, поэтому они всегда формируются за счет чистой прибыли компании пп. А поскольку данные суммы в расходах не учитываются, то разницы между налоговым и бухгалтерским учетом не возникает. К тому же компании были начислены пени в сумме рублей. Что такое доначисление налога? По сути, это ошибка бухгалтера. Следовательно, ее нужно исправлять в отчетности того периода, к которому они относятся.

Если ошибка найдена при начислении налогов за прошлый год, а баланс еще не утвержден, то доначисление нужно сделать в декабре прошлого года. Особое внимание стоит обратить на доначисления налогов за прошлые периоды, по которым отчетность уже сдана. Здесь все зависит от того, является ли сумма существенной или нет.

Несущественные ошибки отражают на дату обнаружения решения по проверке. В бухгалтерском учете такие ошибки трактуются как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде. Их отражают проводкой. К тому же, необходимо пересчитать показатели прошлых лет в текущей отчетности. Рассмотрим более подробно, как делать исправления в отчетах по конкретным налогам, поскольку для каждого налога есть свои особенности.

Доначисление налога на прибыль может произойти только в двух случаях: либо вы занизили доходы, либо завысили расходы, соответственно при обнаружении ошибок, вам следует либо показать доходы, либо уменьшить затраты. Если вы занизили затраты в прошлом налоговом периоде, то исправлений в налоговом учете за текущий год делать не нужно. Подавать уточненную декларацию вам не нужно — по результатам проверки инспекторы сделают это сами: доначислят сумму налога и отразят ее в карточке учета расчетов с бюджетом.

Некоторые расходы необходимо аннулировать не только в налоговом, но и в бухгалтерском учете. К таким расходам, например, можно отнести неправильное начисление амортизации. К тому же в учете образуется постоянная отрицательная разница, в результате чего формируется постоянный налоговый актив ПНА. Изменения одновременно в бухучете и налоговом учете случаются нечасто. Иногда суммы уменьшаются лишь в налоговом учете.

Например, к ним можно отнести оплаты нереальным поставщикам, которых инспекторы посчитали фирмами-однодневками. Тогда в бухучете никаких изменений не будет. В результате чего инспекторы посчитали, что компания в году работала с нереальными поставщиками, и сняли их суммы оплаты за продукцию в размере 65 рублей.

К тому же, было выявлено явное завышение амортизации на сумму 14 рублей. По данному нарушению была начислена сумма. Следовательно, бухгалтер по результатам ревизии в году делает проводки:. При корректировке доходов, нужно придерживаться таких же правил, как и при корректировке расходов. Если в бухучете вы занизили доходы, то в текущем периоде нужно показать прибыль прошлых лет и отразить постоянный налоговый актив ПНА. В случае, когда в бухгалтерском учете вы все отразили верно, в текущем периоде корректировки делать не нужно.

Что касается НДС, то здесь ситуация двоякая. Закон не дает четкого ответа на вопрос, куда включать суммы НДС, доначисленные по результатам проверки.

А вот за год погасить долги по налоговым обязательствам органы ФНС уже не могут требовать. Поэтому следует внимательно изучать все даты и периоды, которые указаны в налоговом уведомлении. Причины направления налогового уведомления за прошедшие периоды На самом деле, причин, из-за которых гражданин может получить уведомления за прошлые годы, не так много.

Но все же к ним относятся следующие случаи:— наличие долгов по налогам;— ошибка сотрудника ФНС;— отсутствие отправления уведомления в прошлом году. По причине перегруженности органов бывают ситуации, когда сотрудники налоговой инспекции не успевают направить налоговые уведомления сразу всем налогоплательщикам.

По этой причине можно не получать уведомления от ФНС один или два года, а потом сразу получить несколько официальных бумаг, которые будут обязывать уплатить налоги. Расчет либо перерасчет налогов за предыдущие налоговые периоды может быть произведен налоговым органом по разным причинам: — предоставление регистрирующим органом уточненных сведений о характеристиках объекта и или зарегистрированных правах; — заявление налогоплательщиком права на налоговую льготу; — изменением законодательства; — выявлением ошибки в ранее произведенном расчете.

По результатам проведенных в этом году перерасчетов ранее начисленные суммы налога за , годы обнулились и сформировались новые налоговые уведомления с указанием нового срока уплаты То есть, некоторые налогоплательщики получили уведомления с новыми расчетами налогов за и годы и без учета тех сумм, которые уже были уплачены налогоплательщиками за эти годы.

Обратиться в налоговый орган вы можете лично или через законного представителя , представив письменное заявление. Если уведомление на уплату налогов за прошлые годы было направлено правомерно, вам следует уплатить налог в течение месяца со дня получения уведомления, если в нем не указан более продолжительный срок.

Обратите внимание! Пени и штраф за неуплату налогов по уведомлениям за прошлые налоговые периоды не начисляются, поскольку обязанность по уплате соответствующих налогов возникает не ранее даты получения налогового уведомления п.

Начиная с Налоговый орган вправе направить гражданину налоговое уведомление о необходимости уплатить имущественный налог транспортный, земельный или налог на имущество физических лиц не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления абз.

При этом уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до даты наступления платежа абз. Например, в г. Причины направления налогового уведомления за прошедшие периоды Такими причинами могут быть, в частности: — выявление налоговым органом или вышестоящим налоговым органом ошибки в исчислении ваших налогов за предыдущие налоговые периоды; — обнаружение налоговым органом или вышестоящим налоговым органом факта ненаправления вам налоговых уведомлений за предшествующие годы в установленный срок; — обнаружение налоговым органом факта неуведомления вас надлежащим образом направление уведомлений по ошибочному адресу или утерю их на почте ; — незначительность общей суммы начисленных налогов менее руб.

Действующее законодательство обязывает налогоплательщиков сообщать в органы федеральной налоговой службы в тех случаях, если они не получили уведомления об уплате налогов до 31 декабря текущего года за какой-то объект транспорта, имущества или земли, который подвергается обязательному налогообложению.

Если гражданин не уплатил налог по причине того, что сотрудник ФНС не выслал ему соответствующее уведомление, то это вина не сотрудника налоговой инспекции, а гражданина, который является налогоплательщиком.

Так как ответственность за объекты, находящиеся в праве собственности, несет лицо, являющееся их владельцем, а не представитель контролирующих органов. Некоторых граждан, среди которых есть и наши читатели, при вскрытии конвертов ожидал неприятный сюрприз. Они обнаружили в полученном уведомлении перерасчет налога за или г.

Как следовало из уведомления, причиной перерасчета явилось значительное увеличение инвентаризационной стоимости недвижимости, на основании которой рассчитывается налогп.

Внимание Пени на перерассчитанные суммы налога за прошедшие периоды не начисляются. Доплатить налог нужно в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если только в нем не указан более продолжительный срок для уплаты налогап.

Чтобы уменьшить налог на землю физическому лицу в году, необходимо хорошо знать действующее налоговое законодательство, изучить закон об оценочной деятельности и процессуальное право в деле обжалования стоимости недвижимого имущества. Опираясь на ст. К некоторых ситуациям применяются коэффициенты — иногда понижающие, иногда повышающие например, на земли, на которых ведется ИЖС, налагается повышающий коэффициент. Но в целом сумма к уплате от базы. Базой обложения на сегодняшний день является кадастровая стоимость участка.

Росреестр нанимает частных оценщиков, работающих согласно закону об оценочной деятельности, — они считают стоимость земельных участков по методике Росреестра.

Эта методика отличается от порядка назначения рыночной цены. Кадастровая стоимость в большинстве случаев меньше рыночной на 1, раза, но бывают случаи, когда превышает ее или суммы равны. Раз в 3 года Росреестр пересматривает кадастровую стоимость — она может увеличиваться или уменьшаться. По этой причине ваш налог за один и тот же участок может каждые 3 года становится больше или меньше. Другая причина изменения — ставка.

Муниципальные органы вправе менять ее — повышать и понижать. Но если снизить налоговую ставку на земельный участок вы не способны, так как это императивное установление, то кадастровую стоимость можно оспорить, если вы считаете ее завышенной или неверной.

Если пришел большой налог на землю, первое, на что нужно обратить внимание, — это база обложения. Она будет указана в уведомлении. Вы можете запросить отчет о порядке определения кадастровой стоимости на сайте Росреестра и узнать, по каким же параметрам оценивался ваш участок. Также можно заказать выписку из ЕГРН, чтобы иметь под рукой подробную информацию о своей собственности.

Если неправильно начислен налог на землю из-за кадастровой стоимости, в чем вы убедились, проверив информацию в ЕГРН, можно подать заявление на оспаривание. В первом случае вам не нужно платить пошлину и ждать рассмотрения дела так долго, как в суде. Также преимущество первого варианта — возможность оспорить решение комиссии и укрепить свою аргументацию, опираясь на мотивированный отказ комиссии. При первом варианте заявление принимается, если на дату назначения кадастровой стоимости цены на рынке недвижимость стоила дешевле.

А если кадастровая стоимость, к примеру, установлена в начале года, а осенью спрос на землю упал и рыночная стала ниже, то оспаривание необоснованно. Неверными сведениями признаются как технические и расчетные ошибки, так и недостаточность сведений у инженера при оценке — возможно, он не учил индивидуальные характеристики участка.

Комиссия рассматривает вашу жалобу в течение 1 месяца. Будет назначен день заседания, о чем вас уведомят. В течение 5 дней с даты принятия решения вы получите его в письменном виде. Суд примет к рассмотрению иск, если с даты установления неправильной кадастровой стоимости не прошло 5 лет или она не была изменена. Если стоимость обновлена и изменилась, то оспорить предыдущую уже нельзя, даже если за тот период вы платили повышенный налог.

Обновление производится раз в 3 года, так что учтите это при принятии решения. Если постановление суда первой инстанции вас не удовлетворило, вы вправе подать апелляционную жалобу во вторую инстанцию. Если ваш иск будет удовлетворен, вы можете подать на возврат излишне уплаченных сумм земельного налога.

Уменьшение земельного налога в связи с изменением кадастровой стоимости повлечет перерасчет платежа.

Отражение в учёте результатов налоговой проверки

Содержание страницы Основания для доначисления Как оплатить доначисленные налоги Бухучет доначисления Доначисление НДС Что делать, если была доначислена большая сумма налогов Судебная практика. Налоговые органы имеют право на доначисление налогов при наличии соответствующих оснований. Часто доначисление проводится в рамках проверки. Оно предполагает увеличение суммы налогов относительно той суммы, которая изначально была указана плательщиком. Представители фирмы в этом случае должны оплатить недоимку. Этот нормативный акт разъясняет основания доначисления.

В то же время доначисление налоговым органом налога и пени по сделке между 40 НК РФ сумм НДС, налога на прибыль, налога на пользователей.

Контролеры доначислили налог на прибыль: отражаем в учете

В некоторых ситуациях налоговый орган вправе доначислить организации налоги. Это возможно в том случае, если имеются достаточные основания. Доначисление может быть проведено в рамках проверки и предусматривает увеличение налога относительно сумм, указанной налогоплательщиком. В этом случае налогоплательщику нужно будет заплатить недоимку. В статье рассмотрим в каких случаях производится доначисление налогов организации. Увеличение налоговых платежей возможно в том случае, если налоговым органом установлен факт получения доходов налогоплательщиком, не отраженных им в декларации. Также налоговики должны установить источник и вид дохода, а также время его получения. Если доначисление налогов организации произошло в ходе выездной проверки, то для оплаты указанной суммы составляется платежное поручение.

Доначисление налога на прибыль и пени по нему

Комментарий В. Будут ли учитывать налоговые органы незаявленные убытки прошлых лет, например, при доначислении налоговых обязательств в текущем периоде? Налогоплательщик имеет право осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, когда убыток получен. Согласно ст. Налогоплательщик вправе переносить убыток на будущее в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, когда получен этот убыток.

Как отразить в учете и декларации доначисление налогов, пеней и штрафов? Этот вопрос волнует всех бухгалтеров, поскольку с данной темой приходится сталкиваться довольно часто.

Доначисления по выездной проверке: как отразить в бухучете

Помогите пожалуйста. Нами в г. Товары реализованы в г. Нужно подать уточненную декларацию по прибыли за г. НДС корректируем в г. Помогите разобраться с проводками в бух и налоговом учете, которые касаются налога на прибыль.

Доначисление налогов организации

Письмо ФНС России от ФНС России выпустила письмо от Налоговое ведомство обратило внимание, что выездная проверка является самостоятельной формой налогового контроля. Она проводится в дополнение к камеральным проверкам, но в отличие от этих проверок инспектор имеет более широкие полномочия и проверяет значительно большее количество документов. Поэтому необнаружение налоговым органом нарушений по тому или иному налогу по результатам камеральной проверки не исключает выявление соответствующих нарушений в результате выездной налоговой проверки. При этом доначисление налогов в таком случае является правомерным, так как проведение выездной проверки не может расцениваться как дублирование камеральной проверки. По действующим правилам плательщики налога на прибыль учитывают в составе прочих расходов для целей налогообложения суммы налогов, сборов в частности, налог на имущество, земельный налог , страховых взносов, начисленные в установленном порядке.

В статье приведен анализ судебных решений, представляющих полезные для налогоплательщиков позиции и толкования правовых норм. Статья.

Доначисление налога на землю за прошлый период

В организации прошла выездная налоговая проверка. Решение вынесено Организация оспаривала данное решение, в том числе в судах всех инстанций. Последнее решение суда вынесено

Доначисление налогов: где-то убыло, а где-то прибыло

Ситуация: налоговая инспекция по итогам проверки доначислила налоги Ситуация: налоговая инспекция по итогам проверки доначислила налоги Камеральная или выездная проверка для многих компаний заканчивается доначислением налогов. На сумму большинства налогов, которые доначисляются при проверке, например налога на имущество, налога на землю, транспортного налога, можно уменьшить налогооблагаемую прибыль. Доначисленные суммы можно учесть в расходах на основании подпункта 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Однако специалисты налоговых органов не всегда делают такой перерасчет в акте проверки. По их мнению, включать или не включать затраты в виде налоговых доначислений в состав расходов, фирма решает самостоятельно.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Налог на прибыль. В Налоговом кодексе нет четкого ответа на вопрос, можно ли включить в расходы при налогообложении прибыли сумму НДС, доначисленную по результатам проверки. Часто бухгалтеры задают вопрос, каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете налоги, пени и штрафы, начисленные по итогам проверки. В этой статье мы рассказали о корректировках, которые необходимо сделать компаниям, применяющим общую систему налогообложения. Дата проводки будет совпадать с датой решения по проверке. В налоговом учете такие суммы нельзя принять к расходам — об этом прямо говорится в подпункте 2 статьи НК РФ.

По результатам выездной налоговой проверки по налогу на прибыль за прошлый год организации - производителю готовой продукции, которой является пакетированное молоко, в апреле текущего года доначислен налог на прибыль вследствие неправомерного включения в состав косвенных расходов затрат на приобретение тары. В бухгалтерском учете расходы на приобретение тары формировали финансовый результат по мере реализации продукции, которая реализована в текущем году. Сумма доначисления налога составила руб.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. viepasde

    На мой взгляд это очень интересная тема. Давайте с Вами пообщаемся в PM.

  2. Евлампий

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  3. Влада

    Своевременный ответ

  4. hyeslovuf85

    Охотно принимаю. Вопрос интересен, я тоже приму участие в обсуждении. Я знаю, что вместе мы сможем прийти к правильному ответу.

  5. Азарий

    Браво, вас посетила просто отличная мысль